Какие налоги есть в ОАЭ в 2026м году?

Объединённые Арабские Эмираты давно считаются одной из самых привлекательных юрисдикций для ведения бизнеса. Отсутствие подоходного налога, гибкая система налоговых льгот и возможность открыть компанию в свободных экономических зонах сделали ОАЭ мировым центром инвестиций и предпринимательства.

Однако в последние годы система налогообложения изменилась: появились корпоративный налог, НДС и новые правила международной отчётности. Разберёмся по порядку.

Налоги для физических лиц

1. Подоходный налог.

Главное преимущество ОАЭ для частных лиц — отсутствие подоходного налога. Иностранцы, работающие в Эмиратах по контракту, не облагаются налогом с заработной платы. То есть всё, что вам платит работодатель, вы забираете себе. Без каких-либо вычетов государству. То же самое касается доходов от бизнеса, инвестиций и дивидендов: государство не взимает с них налог.

2. Налоги на имущество и наследство

В ОАЭ нет налога на наследство и налогов на владение недвижимостью. Однако, при покупке недвижимости взимается так называемый регистрационный сбор, который можно сравнить с государственной пошлиной. Его размер зависит от эмирата: в Дубае это 4% от стоимости сделки, в Абу-Даби — 2%. Данный сбор взимается однократно. 

Налоги для бизнеса

1.Корпоративный налог (Corporate Tax)

• 0% — если прибыль компании не превышает 375 000 AED в год.
• 9% — если прибыль компании превышает 375 000 AED. Налог платится именно с суммы превышения данного порога.
• 15% — глобальный минимальный налог для крупных международных корпораций (применяется к компаниям, чья консолидированная мировая выручка в определённые года превышает € 750 млн. данный налог введен во избежании массового исхода всех глобальных компаний мира в ОАЭ ради избежания уплаты налогов в принципе.

Ставка налога установлена на уровне 9%, но применяется она только к прибыли, превышающей 375 000 дирхамов в год. Компании, чей доход ниже этой суммы, фактически освобождены от уплаты налога. Крупные международные корпорации, попадающие под глобальный минимальный налог в рамках инициативы OECD, облагаются по ставке 15%.

Также важно отметить, что для компаний, зарегистрированных в свободных экономических зонах (freezone) продолжает действовать особых налоговый режим. Компании во фризонах сохраняют право на нулевую ставку при условии, что их деятельность направлена за пределы материковой части ОАЭ и они выполняют требования по экономической субстанции. Это позволяет предпринимателям выстраивать гибкие налоговые структуры, оставаясь в рамках закона.

2. НДС

• С января 2018 года в ОАЭ действует НДС 5%.
• Обязательная регистрация в качестве плательщика НДС требуется, если оборот компании превышает 375 000 AED в год.
• Многие товары и услуги освобождены или облагаются по ставке 0%.

В 2018 году в Эмиратах появился налог на добавленную стоимость. Его ставка фиксирована и составляет 5%. Это один из самых низких показателей в мире. Обязательная регистрация в качестве плательщика НДС требуется при достижении оборота в 375 000 дирхамов в год. Малый бизнес с оборотом ниже этого порога может работать без регистрации. В то же время существуют сферы, освобождённые от НДС или облагаемые по нулевой ставке: образование, медицинские услуги, экспорт товаров и определённые финансовые операции.

3. Акцизы

С 2017 года в стране введён акцизный налог на товары, которые считаются вредными для здоровья. Под него попадают газированные напитки с сахаром (50%), энергетические напитки и табак в любой форме, включая вейпы (100%). Этот налог носит не только фискальный, но и социальный характер — он направлен на ограничение потребления «вредных» продуктов.

Международные правила и отчетность

Чтобы сохранить репутацию прозрачной и надёжной юрисдикции, ОАЭ внедрили целый ряд международных стандартов.
1) ОАЭ присоединились к инициативе CRS (Common Reporting Standard): банки передают данные о счетах нерезидентов в налоговые органы их стран.
2) Действуют правила экономической субстанции (Economic Substance Regulations): компании должны подтверждать реальное присутствие и деятельность в Эмиратах.
3) Для транснациональных корпораций — Country-by-Country Reporting (CbCR).

Муниципальные сборы
и косвенные налоги

Хотя прямых налогов немного, существуют отдельные локальные сборы, которые де-факто можно приравнять к налогам.

• В отелях, ресторанах и туристических объектах взимаются дополнительные платежи, которые включаются в стоимость услуг. Например, туристический сбор в гостиницах может достигать 10%.
• Для арендаторов жилья в Дубае существует муниципальный сбор в размере 5% от годовой арендной платы, который включается в ежемесячные счета за коммунальные услуги. В Абу-Даби ставка ниже — около 3%.
• Сборы на лицензии и госуслуги. Компании ежегодно оплачивают сборы за обновление лицензии и иные государственные процедуры, которые являются обязательной частью ведения бизнеса.

Ключевые преимущества
налоговой системы ОАЭ

1. Даже после введения новых налогов система в Эмиратах остаётся одной из самых привлекательных в мире.
2. Для физических лиц это полное отсутствие подоходного налога и налогов на имущество. Для бизнеса — низкая ставка корпоративного налога и возможность использования льгот в свободных зонах.
3. Важно отметить и предсказуемость: правила просты и понятны, а ставки — фиксированы и не зависят от субъективных факторов.

Вывод

Налоговая система ОАЭ прошла эволюцию от «налогового рая» к сбалансированной модели, соответствующей международным требованиям. В стране появились корпоративный налог и НДС, но они остаются на минимальном уровне по сравнению с большинством развитых экономик.

Для предпринимателей и инвесторов ОАЭ всё ещё представляют собой уникальное сочетание выгод: отсутствие подоходного налога, низкие корпоративные ставки, возможность структурировать бизнес через свободные зоны и при этом работать в юрисдикции с безупречной репутацией.

Именно это делает Эмираты одной из самых конкурентных и привлекательных стран для жизни и ведения бизнеса в XXI веке.