Полный и подробный гайд о том, как стать налоговым резидентом ОАЭ и как получить сертификат TRC.
01.09.25
1 983
Марков Сергей
Консалт-специалист
Что случилось?
С 1 января 2026 года существенно меняются правила налогового контроля между Россией и ОАЭ: начинает действовать новое соглашение об избежании двойного налогообложения и расширяется автоматический обмен финансовой информацией между странами. Банки ОАЭ будут передавать данные о счетах нерезидентов ещё более полно и системно, а трактовки доходов — включая недвижимость — станут однозначными. На фоне этих изменений значительно вырос интерес к тематике налогового резидентства ОАЭ и получению сертификата TRC, который подтверждает статус и помогает выстроить корректную налоговую стратегию. Однако вокруг этой темы уже существует множество мифов и недопониманий. В этой гайде мы разложим все по полочкам с нашими специалистами.
Ключевые правила и термины
1. Резидентство страны (оно же ВНЖ, резидентская виза) и налоговое резидентство – это разные вещи. Наличие Emirates ID еще не делает вас автоматически налоговым резидентом ОАЭ
2. Если в какой-то из стран вы провели более 183 дней в году, то в ней вы и будете автоматически считаться основным налоговым резидентом Это точно. Без вариантов. Железобетонно. 3. TRC (Tax Residency Certificate) — это документ, выдаваемый налоговой инспекций ОАЭ (Federal Tax Authority (FTA), который подтверждает, что вы считаетесь налоговым резидентом ОАЭ за указанный период.
В каких случаях нужен TRC?
1. Вы хотите официально подтвердить, что платите налоги в ОАЭ. TRC — единственный документ, который подтверждает другим странам, банкам и госорганам, что человек является налоговым резидентом ОАЭ и платит налоги здесь.
2. Чтобы использовать соглашения об избежании двойного налогообложения (DTT). TRC позволяет применять пониженные ставки налогов на доходы из других стран, снижать удержания и легально оптимизировать международные доходы. 3. Упрощает комплаенс в иных иностранных банках, биржах и пр. TRC ОАЭ демонстрирует вашу принадлежность к авторитетной и стабильной финансовой юрисдикции Арабских Эмиратор и облегчает международные переводы, открытие счетов и прохождение различных проверок.
Кто может получить TRC?
1. Резиденты ОАЭ (держатели визы и Emirates ID), пробывшие внутри ОАЭ более 183 дней в году. Наиболее простой кейс, не требующий большого количества дополнительных документов. 2. Резиденты ОАЭ (держатели визы и Emirates ID), пробывшие в стране как минимум 90 дней. В этом случае дополнительно потребуются доказательства серьезных связей с ОАЭ - наличие постоянного места жительства в ОАЭ, либо работа/бизнес внутри страны, семья, банковские счета и пр. Выдача сертификата не гарантирована и напрямую зависит от доказательной базы. 3. Резиденты ОАЭ (держатели визы, и Emirates ID), пробывшие стране менее 90 дней. В сверх исключительных случаях сертификат могут выдать и если вы пробыли в ОАЭ менее 90 дней, но причины и связи должны быть очень весомыми. Наиболее сложно доказываемый кейс. Важно показать очень прочные связи с ОАЭ. Пример типичной ситуации, когда TRC могут выдать без 183 дней проживания: вы всей семьей живете в ОАЭ, ваши дети ходят в школу в ОАЭ, у вас тут работа, квартира, банковские счета и пр, но по долгу своей деятельности вы регулярно летаете по миру в командировки и совсем мало дней провели именно в ОАЭ. В этом случае вы сможете претендовать на сертификат.
Кто НЕ может претендовать на TRC
1. Туристы. Если у вас туристическая виза, и даже если вы по ней (с учетом продлений) прожили почти весь год в ОАЭ, то сертификат налогового резидента ОАЭ вам не дадут, тк необходимо иметь ВНЖ Арабских Эмиратов.
2. Те, кто пробыл на территории ОАЭ менее 183 дней и не сможет доказать наличие тесных связей со страной (постоянное жилье, договор аренды, платежные документы, банковские выписки, рабочий контракт и пр) 3. Номинальные владельцы компаний, резидентских виз или обладатели недвижимости, не проживающие в ОАЭ постоянно. Наличие каких-либо активов в ОАЭ не делает вас налоговым резидентом ОАЭ.
Частые мифы насчет получения TRC
1. Если у меня есть резидентство ОАЭ — значит я автоматически налоговый резидент ОАЭ и ничего не обязан платить в РФ. → Нет. TRC даёт право заявить налоговое резидентство ОАЭ, но не всегда исключает обязательство платить налоги в других странах или отчитываться по доходам. Главный критерий – где вы провели бОльшую часть года + другие детали вашего кейса. 2. «Если получу TRC в ОАЭ, то налоговая РФ от меня отстанет при любом раскладе» → Нет. Наличие TRC понижает шансы на претензии со стороны ФНС, но не исключает их полностью. Главный критерий – где вы провели бОльшую часть года и как оформили остальные налоговые и банковские документы. 3. «Достаточно находиться в ОАЭ буквально пару недель и получить TRC, чтобы снять с себя обязательства платить налоги в РФ». → Нет: есть чёткие критерии (183 дня, или 90+ дней + плотные связи со страной, либо доказанный и твердный центр интересов в ОАЭ)
4. «Если я не живу в ОАЭ — мне TRC не нужен». → Может быть и нужен: зависит от источников дохода, соглашений об избежании двойного налогообложения, банковских требований и т.д. 5. «TRC — это только для компаний». → Нет: и физлица могут и получают TRC.
Как получить TRC?
1. Убедиться, что вы реально подходите под статус налогового резидента и собрать обязательный пакет документов Обычно нужны: - Паспорт + виза резидента. - Emirates ID. - Entry/Exit Report за нужный налоговый период - Свидетельство о проживании: Ejari / Title Deed / Tenancy Contract. - Выписки из банков ОАЭ с движением средств. - Подтверждение дохода: salary certificate / трудовой контракт или документы по вашей компании (trade license, инвойсы, счета). 2. Подготовить и подать заявку в министерство финансов ОАЭ. Определите: - За какой год вы берёте TRC - Какая цель (банк, налоги, применение DTT); - Источник дохода и его тип. - Оплатить все гос.пошлины 3. Дождаться проверки Министерство финансов проверяет такие параметры как: - реальные дни проживания (по Entry/Exit Report), - движение средств, - связь с ОАЭ, - соответствие требованиям. Однако в процессе рассмотрения могут быть запрошены дополнительные документы. Если данные не подтверждаются — возможен отказ.
4. Получить сертификат Если всё в порядке, TRC выдают в формате PDF с QR-кодом. Срок действия — 1 налоговый период (календарный год).
Не хотите заниматься сами? Мы сделаем всё за вас
Наши специалисты изучат ваш кейс и предложат наилучшее решение по решению налогового вопроса.
Подробнее об услуге
Как посчитать количество дней
Существует несколько простых способов выяснить где и сколько дней вы провели в отчетный период
1. В ОАЭ можно заказать документ, который называется Entry-Exit report. Его выдает пограничная служба и он отражает даты ваших въездов / выездов в страну.
2. Аналогичный документ можно заказать и в пограничной службе РФ. 3. Посмотреть по штампам в загран.паспорте (если всегда их ставили у сотрудника пограничной службы). Косвенно помочь вспомнить нужные даты в этом случае могут авиабилеты в почтовых сообщениях или фотографии в телефоне.
Как ФНС узнает где я был
По заверениям самой налоговой службы, у нее уже разработан механизм обмена такой информации с пограничной службой ФСБ РФ. Таким образом, налоговики как минимум в ближайшее время смогут внедрить (а возможно уже внедрили) систему, которая в онлайн режиме формирует им списки налоговых резидентов и нерезидентов РФ. Второй механизм – это ручной запрос в пограничную службу со стороны в ФНС, когда уже в отношении гражданина проходит камеральная проверка. Этот способ контроля применяется уже много лет и хорошо отлажен.
Разбор популярных кейсов
Живу в РФ, но сдаю квартиру в Дубае
Вы резидент РФ (183+ дней в России), получаете арендный доход от недвижимости в ОАЭ на счет в ОАЭ.
Что вы обязаны делать • Декларировать этот доход в РФ как иностранный доход. • Заплатить НДФЛ в РФ (13/15%). • Если деньги идут на зарубежный счёт — уведомить ФНС об открытии счёта и сдавать ежегодный отчёт о движении средств. • TRC не освобождает от налога в РФ, так как в ОАЭ налога на аренду нет и вычитать, соответственно, нечего. Живу в РФ, но есть Emirates ID и счет в банке ОАЭ
Вы резидент РФ (183+ дней в России), у вас есть резидентская виза ОАЭ и банковский счёт. Что вы обязаны делать • Наличие Emirates ID и счёта не делает вас налоговым резидентом ОАЭ. • Все доходы, которые поступают на счёт в ОАЭ (зарплата, аренда, проценты, дивиденды), вы обязаны декларировать в РФ и платить НДФЛ. • Вы обязаны: • уведомить ФНС об открытии счёта; • ежегодно сдавать отчёт о движении средств. • TRC имеет смысл только если вы реально проживаете в ОАЭ 90/183+ дней.
Живу в РФ, но получаю зарплату из ОАЭ Вы физически живёте в РФ (183+ дней), и работаете удалённо на компанию в ОАЭ, а зарплата поступает на счёт (в ОАЭ или другом месте). Что вы обязаны делать • Декларировать зарплату в РФ как иностранный доход. • Заплатить НДФЛ в РФ. • Если деньги идут на зарубежный счёт — уведомление + отчёт о движении. • TRC не освобождает от налога в РФ, так как вы фактически живёте и работаете с территории РФ. • Для ОАЭ вы не считаетесь налоговым резидентом без выполнения критериев (дни или центр интересов).
Если проживаете 183+ дня в ОАЭ, то ничего не платите в ФНС. Живу в РФ. Продал недвижимость в ОАЭ с прибылью
Вы резидент РФ (183+ дней в России), у вас была недвижимость в ОАЭ, вы её продали.
Что вы обязаны делать • Декларировать прибыль от продажи в РФ как иностранный доход. • Заплатить НДФЛ (13/15%) с разницы между покупкой и продажей. • Если деньги поступили на зарубежный счёт — уведомление + отчёт о движении. • В ОАЭ налогов на продажу для физлиц нет → TRC не даёт освобождения в РФ. Если проживаете 183+ дня в ОАЭ, то ничего не платите в ФНС.
Живу в ОАЭ, но работаю на российских клиентов удаленно
Вы живёте в ОАЭ 183+ дней, но доход поступает от российских заказчиков. Что вы обязаны делать • РФ может считать этот доход российским источником → возможны налоговые обязательства (частично или полностью, зависит от статуса договора). • Нужен индивидуальный разбор структуры договора. • TRC помогает, но не гарантирует нулевого налога по доходам, связанным с РФ. Рекомендация – оформите в РФ статус ИП, проводите всехклиентов через это ИП и платите налог в 6-7% по данной деятельности. Наличие ИП в РФ не вернет вас в статус налоговых резидентов РФ как физ.лицо если будете проживать менее 183 дней в РФ. Доходы из ОАЭ не будут касаться ФНС.
Фрилансер, живущий в ОАЭ, работающий на мировые рынки
Вы живёте в ОАЭ 183+ дней, работаете на нероссийских клиентов. Что вы обязаны делать • РФ не имеет права облагать такие доходы. • TRC закрепляет статус резидента ОАЭ. • В ОАЭ налог на доход физлиц отсутствует.
Продолжаю ездить между странами 50/50
Дуальное присутствие, потенциальный конфликт резидентств. Если ни в одном из стран вы не провели 183 дня, то ваше налоговое резидентство определяется в индивидуальном порядке. Важными факторами будут: где постоянное жильё; где центр интересов (семья, дети, транзакции, бизнес_ TRC вам будет полезен, но не решает конфликт автоматически.
Живу в РФ. Получаю проценты на счёт в ОАЭ
Вы — резидент РФ (183+ дня в РФ), доходы поступают из-за рубежа.
Что вы обязаны делать • Декларировать доход в РФ. • Заплатить НДФЛ. • Сдать отчёт по зарубежному счёту. • TRC не влияет: налоги платятся в РФ.
Что делать после получения TRC?
Если вы живете в ОАЭ, то первым делом рекомендуем обновить статус в приложениях местных банков (NBD, FAB, Wio и пр - какими пользуетесь.). Это важно поскольку именно тут начинается цепочка, которая приводит к информированию ФНС РФ о том, что у вас есть иностранные счета, имущество и пр. Как только вы говорите банку ОАЭ что отныне являетесь налоговым резидентом ОАЭ, он прекращает передавать информацию о вас в контролирующие органы. Одновременно с этим рекомендуем уведомить ФНС РФ о своем новом статусе. Но здесь нужно действовать в зависимости от вашей ситуации. Например, если ФНС ранее уже отправила вам прицельный запрос о ваших картах, счета и пр., то ответ на него обязателен и TRC послужит отличным приложением к такому ответу. Если же запросов не было, то лучше действовать по ситуации и согласованию со специалистом.
Что по итогу
> TRC является мощным инструментом в спорах с налоговой, но важно понимать, что во-первых для его получения необходимо серьезное документальное подтверждение, а во вторых TRC не является волшебным щитом от претензий ФНС РФ. Главным фактором определяющим ваше налоговое президентство по-прежнему остается срок пребывания в той или иной стране. > > Вы можете получить TRC в ОАЭ, имея на то законные основания и велика вероятность, что он отвлечет внимание ФНС от вас даже в спорных ситуациях, но главное что нужно знать - если при этом период вашего пребывания в РФ превышает 183 дня в году и ФНС это обнаружит, то справедливо может предъявить вам требования выплатить НДФЛ на все иностранные доходы по ставке для налогового резидента РФ. > > Для более детального обсуждения вашего персонального кейса, запишитесь на консультацию с нашим специалистом.
Почему клиенты сравнивают
предложения и выбирают нас?
Работаем по договору. Все сроки, цены и обязательства прописаны на бумаге и закреплены юридически.
Не берем предоплат за свои услуги. Нашу работу вы оплачиваете только по факту успешно выполненной задачи.
Честные и прозрачные цены. Все цифры указанные на сайте окончательны, без скрытых платежей.
Имеем профильную лицензию и большой опыт, убедиться в котором вы можете при первой же консультации.
Попутно можем оказать еще большой спектр услуг, полезных любому резиденту или бизнесу.
Остаемся на связи с клиентами. Даже после выполнения услуг.
Другие вопросы
Посмотрите что мы подобрали для вас на эту же тему
19.12.2025 Соглашения РФ и ОАЭ об избежании двойного налогообложения 14.07.2025 Как вернуть таксфри в ОАЭ? 03.03.2025 Какие налоги есть в ОАЭ в 2026м году
Еще разные вопросы