В чем смысл нового соглашения РФ и ОАЭ об избежании двойного налогообложения (вступает с 01.01.2026)
1. Появляется расширенный механизм автоматического обмена данными
Хотя ОАЭ и РФ и так уже проводят автоматический обмен, с 2026 г. он становится частью договорной базы, что усиливает уверенность ФНС, что данные будут поступать. Для ФНС это — главное преимущество нового соглашения.
Как происходит обмен?
Все банки ОАЭ подают информацию о своих клиентах - налоговых резидентах других юрисдикций (эту информацию вы сами сообщаете банку при открытии аккаунта) в министерство финансов ОАЭ, а оно уже в свою очередь, отправляет данные в автоматическом режиме в ФНС РФ.
Соответственно, если ФНС, получив данные о наличии у гражданина РФ счета за границей, понимает, что он ранее не уведомил ее самостоятельно о таком счете, налоговая может запустить механизм детальной камеральной проверки и запросить у гражданина уже более подробные пояснения по его статусу и наличия у него иностранных счетов, компаний и других активов.
2. Соглашение запускает принцип “center of vital interests”
В старом соглашении (2011 г.) статус налогового резидента определялся фактически только по количеству дней пребывания в стране пребывания (183 дня). Для физических лиц это по-прежнему ключевой критерий определения резидентства (где провел более 183 дней, там и налоговый резидент), однако новое соглашение вводит дополнительное правило - если человек проводит меньше 183 дней в обеих странах, включаются “tie-breaker rules”, так называемый центр экономических интересов.
Что может повлиять:
• где у вас постоянное жильё,
• где у вас семья,
• где реальный бизнес, счета, имущество,
• где проходит большая часть экономической активности,
• где гражданство,
Таким образом, если вы не провели ни в одной из стран более 183 дней в году, то имеете возможность доказать налоговой где находится ваш центр интересов через предоставление дополнительных документов.
Этот же пункт касается ситуаций когда по внутренним законам обе страны почему-то считают человека своим резидентом. В этом случае для целей избежания двойного налогообложения включаются новые критерии.
Что за соглашение?
Новое налоговое соглашение между Россией и ОАЭ — это международное соглашение об избежании двойного налогообложения, подписанное в 2025 году и применяемое с 1 января 2026 года. Оно заменяет старый ограниченный договор 2011 г. и даёт льготы и сниженные ставки (например, по дивидендам, процентам и роялти), а также право зачёта уплаченных налогов, чтобы доход не облагался дважды. Эти правила повлияют на компании и физических лиц-резидентов обеих стран, делая совместный бизнес и инвестиции более выгодными и прозрачными.
3. Устранение лазейки с недвижимостью (арендой)
По старому соглашению владение недвижимостью часто интерпретировалось двояко, и было непонятно, кому и сколько налогов должен платить владелец такой недвижимости, сдавая ее, например в аренду.
Теперь правило установлено чётко: доход от недвижимости облагается там, где находится эта недвижимость. На практике это означает следующее: если квартира находится в ОАЭ, то ОАЭ имеют приоритетное право обложения налогом дохода от аренды.
Для налоговых резидентов ОАЭ (более 183 дней в году в ОАЭ) это означает, что вы никому ничего не должны (до тех пор пока ставка на доходы физ.лиц в ОАЭ сохраняется на уровне 0%). Однако, если вы остаетесь налоговым резидентом РФ (проводите более 183 дней в РФ), то ФНС будет рассматривать данный доход как общемировой и вправе взыскать с вас 13-15% налогов. Налоговый резидент РФ должен задекларировать такой доход в НДФЛ.
Важно! Ни новое соглашение, ни наличие сертификата TRC не освобождают налоговых резидентов РФ (более 183 дней в году) от этой обязанности. Новшество лишь вводит приоритет для ОАЭ по взиманию такого налога с владельца недвижимости.
4. Ужесточение по зарплатам из ОАЭ
В новом соглашении более чётко прописано, где облагается доход от работы по найму, и убрана почва для распространённой схемы “оформиться в Дубае → жить в РФ → не платить налоги”.
Как это работает теперь:
1. Ключевой критерий — где выполняется работа
Если работа выполняется физически в РФ, доход облагается в РФ, даже если:
• работодатель — компания из Дубая,
• зарплата приходит на дубайский счёт,
• контракт подписан в ОАЭ.
2. Если работа выполняется в ОАЭ
Доход может облагаться в ОАЭ (ставка НДФЛ сейчас 0%), а в РФ применяется механизм:
• зачёта уплаченного налога,
или
• освобождения (если нет двойного налогообложения).
3. Особенность нового соглашения — удалённая работа
Если человек работает удалённо из РФ на дубайскую компанию, то для целей избежания двойного налогообложения работа считается осуществляемой в ОАЭ.
Но!
Если он является налоговым резидентом РФ (183+ дней), то:
• всё равно обязан платить НДФЛ в России как резидент,
• и СИДН не освобождает от этого.
То есть схема “я удалёнщик на дубайскую фирму — значит, налог в ОАЭ” не спасает, если вы резидент РФ.
Раньше многие консультанты утверждали, что “зарплата от компании ОАЭ = налог платится только в ОАЭ”. Новое соглашение эту трактовку полностью исключило:
важно не место регистрации работодателя, а место фактической работы и налоговое резидентство.
Итог:
Если вы живёте в РФ более 183 дней в году — вы налоговый резидент РФ, и ваша зарплата из Дубая будет облагаться по ставкам РФ.
Не живете постоянно в РФ?
Оформите налоговое резидентство ОАЭ
Сертификат налогового резидента ОАЭ (TRC) защитит вас от претензий ФНС
при условии, что вы НЕ проводите в РФ большую часть года.
Подробнее про услугу
5. Изменение статуса ОАЭ в налоговых целях
Раньше ОАЭ находились в российских перечнях «офшорных юрисдикций», из-за чего по ним действовали ограничения и повышенный контроль.
С 2026 года ситуация меняется:
• ОАЭ планируют исключить из офшорных списков РФ,
• новое соглашение выравнивает налоговый режим до стандартного международного уровня
• убираются прежние неопределённости и появляются нормальные льготы (например, по дивидендам при выполнении условий).
Итог: Россия перестаёт считать ОАЭ офшором — режим становится обычным договорным, но более прозрачным и контролируемым.
6. Подтверждение налогового резидентства теперь требует реального присутствия
Сертификат TRC сам по себе не даёт преимуществ, если факты говорят обратное.
ФНС сможет запрашивать:
• брони жилья,
• банковские транзакции,
• билеты,
• мобильную геолокацию,
• логи пересечения границ,
• контракты аренды,
• счета в ОАЭ.
А в сложных случаях — запускать процедуру MAP (взаимное согласование между налоговыми органами РФ и ОАЭ).
Это кардинальная смена практики.
Но тут еще раз повторим главную мысль – если провели более 183 дней в году в РФ, то вы остаетесь налоговым резидентом РФ, а значит ФНС справедливо может предъявить вам к выплате все налоги, предусмотренные для налоговых резидентов РФ.
Даже если у вас есть Emirates ID, TRC ОАЭ, счет в ОАЭ и тп.
Налоговая узнает о вашем резидентства
Что делать если у вас есть имущество в ОАЭ?
Посчитать количество дней, которое вы провели в РФ в отчетном году.
Если это менее 183 дней, то переходите к п.2
Если же количество дней, проведенных в РФ за отчетный период подавляющее, то советуем проконсультироваться
со специалистом
по вашему конкретному кейсу и выработать стратегию.
Если количество дней менее 183 или погранично, то резюмировать документ, подтверждающие вашу связь с ОАЭ (счета, контракт аренды, иммиграционный репорт и пр)
Подать заявку на оформление TRC (сертификат налогового резидента ОАЭ)
Подробнее про данную услугу и процесс.
Подгрузить выданный сертификат в банковские приложение (и РФ и ОАЭ), а также предоставить его в ФНС (в случае если к вам уже возникли вопросы)
7. Усиление контроля над КИК (иностранными компаниями)
Новое соглашение само по себе не вводит новых налогов на КИК, но делает их проверку намного проще для ФНС.
Что меняется с 2026 года:
• ОАЭ перестают считаться «офшорной зоной» для России,
• ФНС получает больше данных через автоматический обмен информацией о владельцах компаний, их долях участия, счетах и пр.
• Становится легче проверить, кто реально владеет и контролирует компании в ОАЭ,
• Меньше шансов «спрятать» прибыль иностранной или формально делать вид, что компания не управляется из России.
Итог: для тех, кто честно ведёт бизнес и имеет substance в ОАЭ — ничего страшного.
Для тех, кто держит номинальные компании без реального присутствия — риски доначислений сильно растут.
В чем реальная польза нового соглашения?
Для государства:
- лучшее администрирование,
- меньше серых схем,
- понятные критерии,
- расширение налогооблагаемой базы.
Для человека-честного резидента ОАЭ:
- однозначное подтверждение: если реально живёшь в ОАЭ — претензий РФ быть не должно;
- упрощение зачёта налогов;
- понятные правила по недвижимости, дивидендам, доходам.
Как изменить
налоговое резидентство на ОАЭ?
TRC (Tax Residency Certificate) — документ, выдаваемый налоговой инспекций ОАЭ (Federal Tax Authority (FTA), который подтверждает, что вы считаетесь налоговым резидентом ОАЭ за указанный период. Многие ошибочно считают, что этот документ во-первых легко получить, а во-вторых он является гарантией от претензий со стороны ФНС. Однако это не совсем так.
Мы написали отдельную статью, объясняющий все нюансы применения и получения TRC
Порядок и стоимость оформления самого сертификата описан на странице данной услуги.
